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服务1.8亿农户、年均增速达24% 五大问题仍困扰农险-保险频道
我险网 2020年06月30日 12:53 阅读82次 来源:myinsuronline.com
农险是财险行业政治重要性最高险种,也是第一个由党中央、国务院专门发文予以支持的险种,承担着促进乡村产业振兴、改进农村社会治理、保障农民收益的重要历史使命。 自200

  农险是财险行业政治重要性最高险种,也是第一个由党中央、国务院专门发文予以支持的险种,承担着促进乡村产业振兴、改进农村社会治理、保障农民收益的重要历史使命。

  自2007年4月财政部印发《中央财政农业保险保费补贴试点管理办法》以来,农险进入快速发展通道。2012年11月,国务院出台《农业保险条例》(2012年国务院令第629号)规范农险业务经营,促进农险健康发展,这是继2006年《机动车交通事故责任强制保险条例》后,第二个国家层面专门立法支持的险种。2019年9月,中央全面深化改革委员会第八次会议审议通过《关于加快农业保险高质量发展的指导意见》(以下简称《指导意见》),更将农险推到“实施乡村振兴战略和打赢脱贫攻坚战”的前所未有的政治高度。

  经过多年发展,截止2019年底,农业保险承保的农作物品种接近300种,基本覆盖了农业生产各个主要领域;2019年农业保险保费收入达672亿元,提供风险保障达3.6万亿元,农业保险保障充足度达51%(=3.6万亿风险保障/农业增加值7.1万亿);服务农户数量达1.8亿户次。农业保险在贯彻落实中央强农惠农富农政策、防范化解农业生产风险、稳定农业收入、落实国家粮食安全战略和宏观调控政策以及完善农业社会支持保护体系等方面发挥了重要作用。

  但农险作为一个中央高度重视、政府严格监管、行业积极发展的政策性险种,实际经营中仍存在一系列亟待规范的难题,需要政界、学界、行业共同面对,深入研究,提供切实可行的解决方案。

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  注:农险保费增长率2017年为529.2%,2018年为107.5%。因坐标刻度限制,上图未展示。

  问题1

  西部地区基层财政困难,保费谁来承担?坏账如何核销?

  目前农业保险保费所需财政资金由中央、省、市、县各级政府承担。根据《中央财政农业保险保险费补贴管理办法》(财金〔2016〕123号,以下简称《办法》),种植业保险保费在省级财政至少补贴25%的基础上,中央财政对中西部地区补贴40%、对东部地区补贴35%;养殖业保险保费在省级及省级以下财政至少补贴30%的基础上,中央财政对中西部地区补贴50%、对东部地区补贴40%。

  同时,《办法》鼓励省级财政部门结合实际,加大对重要农产品(行情000061,诊股)、规模经营主体、产粮大县、贫困地区及贫困户的支持力度。

  根据目前行业交流情况,中央财政和省级财政资金一般都能得到充分保障,但西部地区市、县一级的基层政府经济能力有限,财政较为困难,往往不能按时、足额缴纳保费,形成应收保费挂账。加上财政补贴结算的滞后性(一般季度或年度结算),导致保险公司通常需要垫付大量资金开展农险业务,经营活动现金流长期流出。

  更吊诡的是,即便保险公司认了这部分坏账,愿意承担这部分损失,按照现行财税政策,竟然也无法核销!

  根据财政部《金融企业呆账核销管理办法》(2017年版)和国家税务总局关于应收账款坏账损失的所得税税前扣除政策,应收保费如要核销且税前扣除,通常要满足三个条件:一是证明债权的真实性;二是要证明对方已经破产、清算或债务重组(欠款方为单位时),或证明对方已经死亡、失踪等(欠款方为个人时);三是要通过诉讼、仲裁等方式证明已经开展过催收动作。

  保险公司开展一般商业性应收保费核销时,上述政策是适用的,但如果欠款方是基层政府时,保险公司就傻眼了,这三条没有一条能做到。第一基层政府不会承认自己欠钱,第二基层政府永远不会破产、清算或者重组,第三保险公司永远也不敢起诉基层政府,何况目前农业保险通常主要是以县为单位组织开展。

  这个死结,应该如何解开呢?

  问题2

  农户自缴保费的违规乱象如何解决?

  根据目前我国农险财政补贴政策,各级财政对农业保险的保费补贴比例接近80%,即投保农户自己还需缴纳约20%的保费。关于为什么不对农业保险实行全额财政补贴,农业农村部2019年9月在《对十三届全国人大二次会议第3486号建议的答复》中表示:

  “如果财政补贴比例过高,可能加大农业保险道德风险,不利于农业保险长期健康发展。农户承担一定比例的保费,有利于逐步培育保险意识、防范道德风险,同时也符合农业保险‘市场运作、自主自愿’的开办原则。”

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